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Titularidad Real y RCTIR
RD 609/2023 · Ley 10/2010 art. 4
- A quién obliga
- Toda persona jurídica española (sociedades, asociaciones, fundaciones, cooperativas) y estructuras sin personalidad jurídica que operen en España.
- Sanción máxima
- Ley 10/2010: no identificar o no actualizar la titularidad real puede ser infracción grave (multa desde 60.000 €, arts. 52.1.b y 57) o leve si es ocasional (hasta 60.000 €, art. 58); cierre registral si falta la hoja de titularidad real en el depósito de cuentas
- En vigor desde
- RCTIR en marcha desde 19/09/2023 (RD 609/2023)
- Autoridad
- Registro Central de Titularidades Reales · Ministerio de Justicia
Titularidad Real, en claro.
Obligación de toda persona jurídica de identificar y mantener actualizados a sus titulares reales (personas físicas con más del 25 % del capital o control, o el administrador en su defecto) en el Registro Central de Titularidades Reales (RCTIR). Lo documental relevante para cumplimiento es el acta notarial de titularidad real y el alta/actualización en el RCTIR. NO se confunde con la declaración de titularidad real del modelo 036 ante Hacienda, que es gestión fiscal recurrente de la gestoría y queda fuera de esta evaluación.
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Obligaciones y artículos clave
El asistente cita estos puntos por su artículo. 5 referencias cargadas en el motor — muestra de 4.
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RD 609/2023 · Quién está obligado
Toda persona jurídica debe identificar a sus titulares reales
El Real Decreto 609/2023 crea el Registro Central de Titularidades Reales (RCTIR), gestionado por el Ministerio de Justicia, y obliga a todas las personas jurídicas españolas (sociedades mercantiles, asociaciones, fundaciones, cooperativas y sociedades agrarias de transformación) y a las estructuras sin personalidad jurídica (como fideicomisos o trusts) que operen en España a identificar y mantener actualizados a sus titulares reales. Titular real es, conforme al art. 4 de la Ley 10/2010, la persona física que posee o controla, directa o indirectamente, más del 25 % del capital o de los derechos de voto, o que ejerce el control por otros medios; en su defecto, el administrador.
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Titularidad Real · Acta notarial y RCTIR (lo documental)
El acto puntual que sí encaja en cumplimiento: acta notarial + alta/actualización en el RCTIR
El RCTIR se nutre de fuentes consideradas fiables: la escritura pública de transmisión de participaciones o acciones, el ACTA NOTARIAL de titularidad real, y los datos del depósito de cuentas y de las declaraciones de identificación de titularidad real. Cuando los datos disponibles no son completos, la persona jurídica debe completarlos mediante declaración electrónica al RCTIR. Ante cualquier cambio en la titularidad real, debe actualizarse en plazo. Este es el documento que una asesoría gestiona y custodia: el acta notarial y la constancia del alta/actualización en el RCTIR.
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Titularidad Real · NO confundir con el modelo 036 (fiscal)
La declaración en el modelo 036 es fiscal recurrente y NO es objeto de esta evaluación
Desde el 3 de febrero de 2025 (Orden HAC/1526/2024), las personas jurídicas también declaran sus titulares reales a la Agencia Tributaria en la página 10 del modelo 036. Esa declaración es gestión FISCAL censal recurrente: la realiza la gestoría con el software de gestión fiscal y NO es objeto de esta evaluación de cumplimiento. Lo que sí corresponde a una plataforma de cumplimiento documental es el acta notarial de titularidad real y el alta/actualización en el RCTIR. Conviene que ambos datos (RCTIR, modelo 036, cuentas anuales, modelo 200) sean coherentes entre sí, pero son obligaciones distintas con responsables distintos.
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Titularidad Real · Plazos y actualización
Mantenimiento: actualizar ante cada cambio de titularidad real
La obligación no es de una sola vez: la persona jurídica debe mantener la información de titularidad real exacta y actualizada, y declarar cualquier cambio (entrada o salida de socios que crucen el umbral del 25 %, cambio de administrador cuando este sea el titular real, reestructuraciones). Las fundaciones, asociaciones y demás personas jurídicas que no declaran su titularidad real a través del Registro Mercantil u otro registro, por no estar regulada esa vía, la declaran directamente al Registro Central de Titularidades Reales (RCTIR): deben actualizarla en el plazo máximo de diez días desde el cambio y presentar además una declaración anual en enero, aunque no haya cambios (art. 1.4 del Reglamento aprobado por el RD 609/2023). Las sociedades mercantiles la declaran en el Registro Mercantil con el depósito de cuentas y, si cambia después, con una nueva declaración de identificación de la titularidad real (art. 3.3); el RCTIR recibe esos datos del Registro Mercantil (art. 1.3). La asesoría puede gestionar esto como una revisión periódica y un recordatorio de actualización vinculado a los cambios societarios del cliente.
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